【转】[一种声音]高福利国家的个人付出和回报——谈谈加拿大的税收制度.

【转】[一种声音]高福利国家的个人付出和回报——谈谈加拿大的税收制度.

 

曾嵘

一位从国内移民过来的朋友,暂时找不到理想的工作而选择了读书,在聊天的时候感叹:“一分钱都还没贡献就已经收了一堆的福利,都觉得不好意思接受。”

谁都知道加拿大是个高福利国家。穷人教育一路免费,社会福利开支占GDP的23.1%。在加拿大,如果没有收入来源,单身可每月领取500到700 加元(1加元约合6.06元人民币)的生活保障金,三口之家每月可领取1100到1300加元的生活保障金,如果一直没工作,这笔钱可一直领下去,直到死亡。任何65岁以上的公民不管过去工作与否或工作时间长短,均可申请联邦养老金。

但是,在加拿大你也别想发大财,高福利国家并不是个个都成富翁。有人说,加拿大是“万税之国”,这当然有些过头,但加拿大确实是世界上税负最重的国家之一。高福利来自高税收,此话不假。个人向国家纳税,国家保证人民安定富足地生活,在加拿大这类国家是天经地义的事。

那么,究竟加拿大的税收负担对于每个人来说有多重,个人又从国家中得到多少福利呢?我移居加拿大近半年,就以切身体验谈谈这个国家的税制、福利情况。

 

付出:税负确实比较高

在加拿大,税无处不在。在我所居住的安大略省(下简称安省),合计13%的GST(商品服务税)和HST(和谐消费税)几乎在绝大多数日常的交易中都需要额外支付;个人所得税在每个月工资账单上“血淋淋”地呈现,税率比国内还高;至于企业经营,各式各样的税种更是数不胜数。

在安省,13%的GST和HST是一项增值税种,除了规定一些商品和服务项目适用免税外,其余的交易一概征收。这种控制交易商品和商家的办法,比控制征收人群更明确、容易。在加拿大,无论多小的餐馆,甚至出租车上都有正规交易系统或刷卡服务,因为打开门做生意就要面对税务监管,用标准化的系统和服务可以减轻商家的账务负担。当然,总有例外,有人做生意就只收现金人工记账,但照样要客人支付13%的税。

对个人所得税,加拿大和中国一样采用累进税率,主要由联邦税和各省自己的税叠加而成,两部分的税率不尽相同。简单估算,假如年收入为10万加元,理论上每年要交约28354加元的所得税。

个人所得税的征收采取先征后退的方法。个人的每次收入(加拿大的薪酬发放多为周薪或者双周薪)只要超过了区间的起征点就要按比例纳税,至于最终年收入是否超过起征点,将通过年度个人收入申报来确定是否需要补税或退税。

从以上的纳税比例来看,加拿大税负明显比中国国内高。难道加拿大人比中国人能忍受?或者说这些税对于加国人民来说根本不算什么?不是。为什么中国人和加拿大人对税的态度会有天壤之别?个人认为主要体现在三个方面:其一,法规的明确性;其二,税法的公平性;其三,税的用途。客观说,绝大多数人不会选择去触犯法规,只要法规明确规定的税率和适用范围,大家不会觉得交税难以接受。对征收对象,国内最可怕的是有太多特例,太多“不适用范围”,导致很多人削尖脑袋挤进这个“不适用的范围”,享受各种不该享受的待遇。

 

回报:让你觉得都不好意思

有付出就要有回报,交了税就要享受到纳税的好处,不是简单的“纳税光荣”就会满足,否则人人都不会自觉纳税。加拿大对纳税人有什么回报?

关于税的用途,联邦及每个省的税务机关网站,都有清晰的报表和说明,告诉人民每年的税收和使用状况。但相信大多数平民百姓并不太关心这些,大家会更关心真真切切降临到自己头上的利益。

除了上边提到的退税及各项福利外,纳税的多少还将影响个人信用、贷款申请以及移民亲属团聚申请等等与生活息息相关的各个方面。

刚到加拿大时,在移民服务中心,服务顾问拿出了一摞表格,要我仔细阅读琢磨后再填。我花了将近一个星期才能完成,填完之后换回来的是一系列的回报:

首先,对于小孩,政府从不会吝惜。大家耳熟能详的牛奶金(CCTB)和育儿补贴(UCCB),是政府资助所有家庭抚养婴幼儿的补贴。在安省,6岁以下小孩固定每月补贴100加元,然后根据家庭收入状况另外给以援助,可以拿到将近380加元,也就是说每月总计最高有480加元的补贴。因此有人笑说,多生几个够养一家子了。此外,每年每个小孩还可以获得约500加元的课外活动补助,用于培养小孩的各样兴趣爱好。

其次,政府每年还会根据社会的平均收入和消费水平,计算出一个针对个人(家庭)的税收抵免。这些减免当中有部分是不可返还的,将直接用于抵扣个人所得税,因此才有部分免税个人(家庭)的出现。而另一部分可返还的税收抵免,将会每个月以退税的形式支付到个人(家庭)账户上。

再者,针对社会上低收入、失业人群,政府还有一系列的资助计划。比如EI(失业保险),针对在过去52周内工作满900小时的人,在非个人原因被雇主解雇时,可领取政府给予的最长45周、数额最高达55%过往平均周薪的补助。

在医疗方面,加拿大政府也算是“大方阔绰”。每个安省居民都会有一张健康医疗卡,拿着这张卡片可以在安省范围内找自己的家庭医生,每年每个人都有一次免费的健康体检和一次免费的洗牙服务。如果真的有不幸事情发生了,只要进了医院,在医院里发生的所有费用一概不用支付。当然进医院并不是一件轻易的事情,没有家庭医生或者诊所的诊断书医院根本不会搭理你。

而最令人感到幸福的还要数OSAP(安省的学生资助计划)。该计划针对所有安省的居民、不论年龄大小,只要你符合资格就可以申请贷款读书。贷款计划里不但减免30%的学费,还根据申请者的收入状况给予部分贷款免于偿还,而且所有贷款都是免息的。所以在经济

低迷的时候,许多人都会选择贷款去读书深造,等经济回暖后能抓住更好的机会。

一位从国内移民过来的朋友,暂时找不到理想的工作而选择了读书,在聊天的时候感叹:“一分钱都还没贡献就已经收了一堆的福利,都觉得不好意思接受。”

 

合理合法的避税和延税

在加拿大,政府提供一系列的方式方法给个人去合理避税或延税。

所谓避税,就是通过合法的途径降低缴纳所得税款。而延税,即是将原本现阶段需要缴纳的税款延至将

来某个时期,比如退休以后,从而有效降低当前的应税负担。

在加拿大生活的人,都会接触诸如TFSA(免税存储账户)、RRSP(注册退休存储计划)和RESP(注册教育存储计划)等等。或许和当地人喜欢花未来钱的消费观念有关,过多依赖贷款过日子,政府在前些年出台了一系列存储计划,意在鼓励个人多存点钱,为未来着想。

这些计划怎么实施?怎么引导个人参与?一是相对高息,更重要的是能起到免税或者延税的作用。这些计划都针对个人,夫妻双方如果有一方没有收入,或者收入差距特别大时,可以由收入高的一方给另一方存款,从而降低整个家庭的应税收入。因此,合理地将钱投入到不同的存储计划里,就有机会使家庭的应税率降低一个档次,无形中将为整个家庭减轻好几个百分点的税金支出。在华人圈子里,这很有吸引力,有不少人为客户当理财顾问,通过选择不同的存储计划、保险及基金等产品来避税或延税,为这个行业增加了不少就业机会。

此外,诸如买新房或装修房子的税收抵免、长者的房产物业税资助、政治捐款税收抵免等等,对我是太新鲜了。

在加拿大,取之于民惠之于民,是看得见摸得着的。无论对国家还是个人而言,大家讲求的都应是合理的付出赢得合理的回报,只要双方都共同遵守这个原则,这将是一个共赢的结果。

 

(作者系侨居加拿大多伦多IT人士)

来源:南方周末

链接:http://www.infzm.com/content/88808



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