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个人所得税以及到手工资(实际工资)是如何计算的 + 年终奖金缴税方法简介

生活 crifan 255浏览 0评论

【最新版本20110712】

1.此处的个税起征点,经过百科查询得知,实际应该叫做 个人所得税免征额,不过此处仍按照此叫法。

2.目前个税起征点,最新的是2011年7月1日,从旧的2000(更早之前的是1600)调整到3500了。

3.目前每个人该交多少税,用的方法叫做“超额累进税率的计算方法”。

4.关于如何计算到手工资和要交多少税,文字描述就是:

用你的基本工资,除去交那些七七八八的保险和积金,也就是常说的,三险一金或四险一金,或者像苏州工业园区自己的特殊的“公积金”(包含住房公积金和其他保险),,下称“几险几金”之外,再去除上面提到的个税起征额,即3500,然后得到这个基数,就是以此为你缴个人所得税的基数,对照下表(全国统一的):

2011年 最新 个人所得税 税率表 (起征点3500元,7级税率,第一级3%,2011年6月30日最新方案)(现在使用这个

http://news.bandao.cn/news_html/201106/20110630/news_20110630_1411872.shtml

 

级数

含税级距

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

25

1005

5

超过35,000元至55,000元的部分

30

2725

6

超过55,000元至80,000元的部分

35

5505

7

超过80,000元的部分

45

13505


 

旧的 个人所得税 税率表9级税率(现在已不再用

http://www.51labour.com/zhuanti/2008protax/

 

工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表

级数

全月应纳税所得额(含税所得额)

税率%

速算扣除数(元)

不超过500 

5

0

超过500元至2000

10

25

超过2000元至5000

15

125

超过5000元至20000

20

375

超过20000元至40000

25

1375

超过40000元至60000

30

3375

超过60000元至80000

35

6375

超过80 000元至100000

40

10375

超过100000

45

15375

 

找出所适用的税率和速算扣除数,才能计算出你要交多少税,而对于你到手能拿到多少工资,就清楚了,就是你的工资,去掉“几险几金”,再去掉你的交的税,就是到手的工资了。

【如何计算要交多少税和到手工资】

举例说明如下,假如你基本工资是6000,那么先来算算你应该交多少税:

你要交的税 = 缴税的基数 x 税率 – 速算扣除数

其中,税率和速算扣除数,是根据你,查上面的表得来的。而你的缴税的基数是这样算的:

缴税的基数 = 基本工资 –   几险几金 – 个税起征点
= 6000 – 6000×22% –3500

= 6000 ×(1-22%)-3500

= 4680 – 3500
= 1180

其中,上面的22%,是针对当前苏州工业园区A类公积金比例得来的,当地政府就是这么规定的,具体详情请参阅【附录】3.如果你是在其他城市,比如上海等地,那么这个几险几金,就值得是你公司具体规定的,比如三险一金,四险一金之类的,(注:这些几险几金,一般都是自己交一定比例,公司帮你交一定比例,此处就是你所交的比例)具体比例多少,不同地方不同,个人了解,上海的住房公积金是7%,加上其他养老,失业等保险,估计这个比例也有10%~20%吧,说错了,请知情的纠正。

然后,像上面算出来的1180,就是前面提到的缴税的基数,对照表可知,属于:

超过1500元至4500元的部分”,属于第二级,税率是10%,速算扣除数是105,

因此,你要交的税就是:
你要交的税

= 缴税的基数 x 税率 – 速算扣除数
= 1180 * 10% – 105
= 118 – 105

= 13

即,你要交13元的税,因此,也就清楚了,你到手的工资有多少了:

到手工资 = 基本工资 – 几险几金 – 你要交的税

= 6000 – 6000*22% – 13

= 6000 * (1 – 0.22)- 13
= 4680 – 13
= 4667

也就是说,如果你在苏州园区工作,是A类公积金,你工资6000,到手4667。

总结一下就是:

到手工资

= 基本工资 – 几险几金 – 你要交的税

= 基本工资 – 几险几金 – (缴税的基数 x 税率 – 速算扣除数)

= 基本工资 – 几险几金 – [(基本工资 –   几险几金 – 个税起征点) x 税率 – 速算扣除数 ]

其他相关内容,请参考附录1和2.

【后记:关于苏州园区公积金】

对上面的到手的工资,可能不太了解人,觉得好像到手的工资觉得很少,被扣很多。但是实际上,A类公积金,关于构成上,总体包括,养老专户,医疗专户,普通专户,社会统筹,大病(含生育),统筹。关于比例上, 以你基本工资为比例,除了你交22%,公司还帮你交了22.2%。其中“普通专户”即其他地方所说的住房公积金,都放在你公积金账户上,如果你买房或者买车,都可以取出其中的“普通专户”。而这个部分的比例是,总共44.2%中有36%,换成个人公司对半交的话,相当于你每月交了18%,公司帮你交18%的住房公积金,相对其他地方,比如上海的7%,要高不少了。正是相对来说比较高,也就有了对应的限制,只允许你用此公积金在苏州园区买房,而且如果转走此公积金,要被“统筹”掉很大一部分的。其他详细内容,请参考附录3.

【年终奖金缴税方法简介】

后来才得知,关于奖金,还有比如年底的那个双薪等等,每年只有一次机会,以奖金的方式结算。

即:”先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。“

以奖金的方式结算,比普通的单月发的工资进行结算的主要区别:奖金的计算方式是,到手的年终奖总书目,除以12,然后再去套用那个公式,计算出该交多少税,此时和以普通的单个月工资去计算,所适用的缴税比例,很多时候相差很多。

举例:

年终奖12000元,按普通的,每个月发的工资的那种做法,其年终奖应纳个人所得税为

2025元=(12000×20%-175)

但按照年终奖除以12再套用公式算税率,只需交纳

1175元=(12000×10%-25),两者相差850元,这是因为以12000元计算的适用税率和以单月1000元计算的适用税率不同。

所以,才会有个这个注意事项,如果你除了每年12个月的工资之外,还有年终奖之外的收入,比如年底双薪,其他额外奖金等等,那么,要尽可能地将这些奖金,都和年终奖放到一起,这样,其他奖金和年终奖一起,和其他奖金放到别的某个月和工资一起发,由于前者的税率往往要比后者少不少,所以,后者要交更多的税,因此要尽可能地将其他的奖金,都和年终奖放到一起一次性地发放,其主要目的就是少交税,到手的钱更多些

【附录】

1.个人所得税计算公式(起征点2000元)

http://news.qq.com/a/20090831/002478.htm

2.个人所得税计算 工具

http://datalib.finance.qq.com/bank_card/template/jsq_grsds.shtml

3.苏州工业园区公积金分类综合社会保障计划

http://hi.baidu.com/goodword/blog/item/1bbd4cf012e33aaba50f52f0.html

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网友最新评论 (2)

  1. Useful and detailed information!
    Thank u very much!
    emil02037年前 (2010-08-13)回复
  2. 真太棒了
    匿名网友8年前 (2010-03-05)回复
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