个人所得税以及到手工资(实际工资)是如何计算的 + 年终奖金缴税方法简介

【最新版本20110712】

1.此处的个税起征点，经过百科查询得知，实际应该叫做 个人所得税免征额，不过此处仍按照此叫法。

2.目前个税起征点,最新的是2011年7月1日，从旧的2000（更早之前的是1600）调整到3500了。

3.目前每个人该交多少税，用的方法叫做“超额累进税率的计算方法”。

4.关于如何计算到手工资和要交多少税，文字描述就是：

用你的基本工资，除去交那些七七八八的保险和积金，也就是常说的，三险一金或四险一金，或者像苏州工业园区自己的特殊的“公积金”（包含住房公积金和其他保险），，下称“几险几金”之外，再去除上面提到的个税起征额，即3500，然后得到这个基数，就是以此为你缴个人所得税的基数，对照下表（全国统一的）：

2011年 最新 个人所得税 税率表 (起征点3500元，7级税率，第一级3%，2011年6月30日最新方案)（现在使用这个）

http://news.bandao.cn/news_html/201106/20110630/news_20110630_1411872.shtml

旧的 个人所得税 税率表9级税率（现在已不再用）

http://www.51labour.com/zhuanti/2008protax/

找出所适用的税率和速算扣除数，才能计算出你要交多少税，而对于你到手能拿到多少工资，就清楚了，就是你的工资，去掉“几险几金”，再去掉你的交的税，就是到手的工资了。

【如何计算要交多少税和到手工资】

举例说明如下，假如你基本工资是6000，那么先来算算你应该交多少税：

你要交的税 = 缴税的基数 x 税率 – 速算扣除数

其中，税率和速算扣除数，是根据你，查上面的表得来的。而你的缴税的基数是这样算的：

缴税的基数 = 基本工资 –   几险几金 – 个税起征点
= 6000 – 6000×22% –3500

= 6000 ×（1-22%）-3500

= 4680 – 3500
= 1180

其中，上面的22%，是针对当前苏州工业园区A类公积金比例得来的，当地政府就是这么规定的，具体详情请参阅【附录】3.如果你是在其他城市，比如上海等地，那么这个几险几金，就值得是你公司具体规定的，比如三险一金，四险一金之类的，（注：这些几险几金，一般都是自己交一定比例，公司帮你交一定比例，此处就是你所交的比例）具体比例多少，不同地方不同，个人了解，上海的住房公积金是7%，加上其他养老，失业等保险，估计这个比例也有10%~20%吧，说错了，请知情的纠正。

然后，像上面算出来的1180，就是前面提到的缴税的基数，对照表可知，属于：

“超过1500元至4500元的部分”，属于第二级，税率是10%，速算扣除数是105，

因此，你要交的税就是：
你要交的税

= 缴税的基数 x 税率 – 速算扣除数
= 1180 * 10% – 105
= 118 – 105

= 13

即，你要交13元的税，因此，也就清楚了，你到手的工资有多少了：

到手工资 = 基本工资 – 几险几金 – 你要交的税

= 6000 – 6000*22% – 13

= 6000 * （1 – 0.22）- 13
= 4680 – 13
= 4667

也就是说，如果你在苏州园区工作，是A类公积金，你工资6000，到手4667。

总结一下就是：

到手工资

= 基本工资 – 几险几金 – 你要交的税

= 基本工资 – 几险几金 – （缴税的基数 x 税率 – 速算扣除数）

= 基本工资 – 几险几金 – [（基本工资 –   几险几金 – 个税起征点） x 税率 – 速算扣除数 ]

其他相关内容，请参考附录1和2.

【后记：关于苏州园区公积金】

对上面的到手的工资，可能不太了解人，觉得好像到手的工资觉得很少，被扣很多。但是实际上，A类公积金，关于构成上，总体包括，养老专户，医疗专户，普通专户，社会统筹，大病（含生育），统筹。关于比例上， 以你基本工资为比例，除了你交22%，公司还帮你交了22.2%。其中“普通专户”即其他地方所说的住房公积金，都放在你公积金账户上，如果你买房或者买车，都可以取出其中的“普通专户”。而这个部分的比例是，总共44.2%中有36%，换成个人公司对半交的话，相当于你每月交了18%，公司帮你交18%的住房公积金，相对其他地方，比如上海的7%，要高不少了。正是相对来说比较高，也就有了对应的限制，只允许你用此公积金在苏州园区买房，而且如果转走此公积金，要被“统筹”掉很大一部分的。其他详细内容，请参考附录3.

【年终奖金缴税方法简介】

后来才得知，关于奖金，还有比如年底的那个双薪等等，每年只有一次机会，以奖金的方式结算。

即：”先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。“

以奖金的方式结算，比普通的单月发的工资进行结算的主要区别：奖金的计算方式是，到手的年终奖总书目，除以12，然后再去套用那个公式，计算出该交多少税，此时和以普通的单个月工资去计算，所适用的缴税比例，很多时候相差很多。

举例：

年终奖12000元，按普通的，每个月发的工资的那种做法，其年终奖应纳个人所得税为

2025元=（12000×20%-175）

但按照年终奖除以12再套用公式算税率，只需交纳

1175元=（12000×10%-25），两者相差850元，这是因为以12000元计算的适用税率和以单月1000元计算的适用税率不同。

所以，才会有个这个注意事项，如果你除了每年12个月的工资之外，还有年终奖之外的收入，比如年底双薪，其他额外奖金等等，那么，要尽可能地将这些奖金，都和年终奖放到一起，这样，其他奖金和年终奖一起，和其他奖金放到别的某个月和工资一起发，由于前者的税率往往要比后者少不少，所以，后者要交更多的税，因此要尽可能地将其他的奖金，都和年终奖放到一起一次性地发放，其主要目的就是少交税，到手的钱更多些。

【附录】

1.个人所得税计算公式(起征点2000元)

http://news.qq.com/a/20090831/002478.htm

2.个人所得税计算 工具

http://datalib.finance.qq.com/bank_card/template/jsq_grsds.shtml

3.苏州工业园区公积金分类综合社会保障计划

http://hi.baidu.com/goodword/blog/item/1bbd4cf012e33aaba50f52f0.html

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